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Boletín Tributario

Presentamos las normas tributarias emitidas durante la última semana del mes de diciembre del año 2022, destinadas a regular y modificar normas tributarias para el año 2023:

Establecen valor de la Unidad Impositiva tributaria (UIT) para el año 2023

Decreto Supremo N° 309-2022-EF

Fecha de publicación: 24.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha dispuesto que el valor de la UIT 2023 será de Cuatro Mil Novecientos Cincuenta Soles (S/ 4,950), verificándose un incremento de trescientos cincuenta soles (S/ 350) respecto al valor de la UIT aplicada durante el año 2022.

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SUNAT establece cronogramas para cumplimiento de las obligaciones tributarias mensuales y las fechas máximas de atraso para el año 2023

Resolución de Superintendencia N° 000281-2022/SUNAT

Fecha de publicación: 24.12.2022

Fecha de vigencia: 25.12.2022

Se han establecido los cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributarias mensuales y las fechas máximas de atraso de los registros de ventas e ingresos y de compras llevados de forma electrónica, correspondientes al año 2023.

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Establecen Régimen Especial de Depreciación para contribuyentes del Régimen General y del MYPE Tributario

Ley N° 31652

Fecha de publicación: 29.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha establecido de manera excepcional y temporal un Régimen especial de depreciación con el fin de que los contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y del Régimen MYPE tributario puedan depreciar aceleradamente determinados bienes.

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Prorrogan vigencia de los Incentivos Tributarios a los FIRBI

Ley N° 31650

Fecha de publicación: 29.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2026 los incentivos fiscales dispuestos por el Decreto Legislativo N° 1188 en favor de los Fondos de Inversión en Bienes Inmobiliarios (FIRBI).

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Prorrogan vigencia de la exoneración del IGV aplicable a determinadas operaciones

Ley N° 31651

Fecha de publicación: 29.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se modificó el artículo 7 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (TUO de la Ley de IGV e ISC), a efectos de prorrogar hasta el 31 de diciembre de 2025 la exoneración del IGV aplicable a las operaciones contenidas en los Apéndices I y II del TUO de la Ley de IGV e ISC.

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Modifican el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta respecto al valor de mercado de valores

Decreto Supremo N° 326-2022-EF

Fecha de publicación: 29.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha modificado el artículo 19° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta a fin de adecuarlo a las modificaciones introducidas por el Decreto Legislativo N° 1539, el cual incorporó nuevos métodos para establecer el valor de mercado de los valores.

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Modifican el Reglamento de la Ley N° 28194 – Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la economía

Decreto Supremo N° 323-2022-EF

Fecha de publicación: 29.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se han modificado los artículos 1°, 2° y 4° del Reglamento de la Ley N° 28194, Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la economía, a fin de adecuarlo a las modificaciones introducidas por el Decreto Legislativo N° 1529.

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Modifican el Artículo 113-A del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta y la Única Disposición Complementaria Transitoria del Decreto Supremo N° 340-2018-EF

Decreto Supremo N° 327-2022-EF

Fecha de publicación: 29.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha modificado el Artículo 113-A del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta y la Única Disposición Complementaria Transitoria del Decreto Supremo N° 340-2018-EF, cambios motivados por la modificación efectuada al artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta, introducida mediante el Decreto Legislativo N° 1537.

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Aumentan los porcentajes de deducción de gastos en proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica, y prorrogan la vigencia de dicho beneficio tributario hasta el 2025

Ley N° 31659.

Fecha de publicación: 30.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha modificado la Ley N° 30309, Ley que promueve la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica, la cual establece una deducción adicional por gastos en proyectos de innovación tecnológica y científica. Con el fin de aumentar la deducción adicional por gastos en los proyectos del rubro de la norma y ampliar la vigencia del beneficio hasta el 2025 y 2027, según corresponda.

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Reducen temporalmente el monto de inversión necesario para acogerse al Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV

Ley N° 31661

Fecha de publicación: 30.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha establecido excepcionalmente que las personas naturales o jurídicas que realicen un proyecto de inversión, cuya ejecución involucre un compromiso de inversión no menor de US$ 2’000,000.00, podrán acceder hasta el 31 de diciembre de 2024, al Régimen Especial de Recuperación Anticipada (RERA) del Impuesto General a las Ventas (IGV) regulado por el Decreto Legislativo N° 973.

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Prorrogan vigencia de los regímenes de devolución definitiva del IGV e IPM de los Sectores Minería e Hidrocarburos

Ley N° 31663

Fecha de publicación: 30.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2027 la vigencia de la Ley N° 27623, Ley que dispone la devolución del Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal a los titulares de la actividad minera durante la fase de exploración; y la Ley N° 27624, Ley que dispone la devolución del Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal para la exploración de hidrocarburos.

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Publican el Reglamento para la aplicación de beneficios tributarios para las actividades de la acuicultura

Decreto Supremo N° 019-2022-PRODUCE

Fecha de publicación: 31.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Aprueban el Reglamento para la Aplicación de los Beneficios Tributarios para la Acuicultura establecidos en el Decreto Legislativo N° 1515, el cual modificó al Decreto Legislativo N° 1195 que aprobó la Ley General de Acuicultura. Recordemos que estos beneficios tributarios consistían principalmente en la aplicación de tasas reducidas del Impuesto a la Renta y un Régimen de depreciación acelerada para los bienes que se adquieran o construyan para inversiones en infraestructura de cultivo y canales de abastecimiento de agua.

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Publican el Reglamento para aplicación de beneficios tributarios para el Sector Forestal y de Fauna Silvestre

Decreto Supremo N° 019-2022-MIDAGRI

Fecha de publicación: 31.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2022

Aprueban el Reglamento para la Aplicación de los Beneficios Tributarios para el sector forestal y de fauna silvestre regulado por la Ley N° 29763, Ley Forestal y de Fauna Silvestre. Beneficios consistentes en las tasas reducidas del Impuesto a la Renta y la depreciación acelerada previstos en la Ley N° 31110.

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Disponen aplicar la facultad discrecional en la administración de sanciones por las infracciones tipificadas en los numerales 5 y 9 del artículo 174 del Código Tributario

Resolución de Superintendencia N° 000052-2022-SUNAT/700000

Fecha de publicación: 31.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Se ha dispuesto aplicar la facultad discrecional de no sancionar administrativamente las infracciones tipificadas en los numerales 5 y 9 del artículo 174 del Código Tributario, detectadas desde el 01.01.2023 hasta el 30.06.2023, relacionadas con la emisión de las GRE y de las guías de remisión en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, en determinados supuestos específicos.

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Establecen nuevos importes para que opere la excepción de la obligación de efectuar pagos a cuenta y la suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta, respecto del impuesto a la renta de cuarta categoría para el ejercicio 2023

Resolución de Superintendencia N° 000295-2022/SUNAT

Fecha de publicación: 31.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

SUNAT ha establecido los nuevos importes para que opere la excepción de la obligación de efectuar pagos a cuenta y la suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta, respecto del impuesto a la renta de cuarta categoría para el 2023. Además, ha indicado el formato que utilizarán los contribuyentes que excepcionalmente presenten la solicitud de suspensión de retenciones y/o de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.

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Aprueban nuevas tasas del Aporte por Regulación para el periodo 2023-2025

Decretos Supremos N°s 153-2022-PCM, 154-2022-PCM, 156-2022-PCM y 157-2022-PCM.

Fecha de publicación: 30 y 31.12.2022

Fecha de vigencia: 01.01.2023

Publican las nuevas tasas de los Aportes por Regulación del OSINERGMIN y del OEFA, aplicables a las empresas de los subsectores Minería, Electricidad e Hidrocarburos por el periodo 2023-2025.

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Contactos:

Milagros Fernández – milagros.fernandez@santivanez.com.pe
Luisa Peralta – luisa.peralta@santivanez.com.pe

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